菲律宾加密货币税收指南（2026）
菲律宾加密货币税收：2026 年完整指南
快速概览
菲律宾尚未出台独立的加密货币税法，但根据现行税收法规，与加密货币相关的收入已被明确纳税。加密货币不是法定货币，但被认可为数字资产，并在金融监管和反洗钱框架下受到广泛监管。凡因加密货币交易、挖矿、质押或相关商业活动产生的任何收入、收益或利润，均需依照菲律宾所得税规则纳税，并由菲律宾税务局（Bureau of Internal Revenue，简称 BIR）负责监管。实际征税方式取决于加密活动被认定为个人投资、商业收入还是劳动报酬。
在确定交易发生时的菲律宾比索（PHP）市场价值时，纳税人通常会参考交易所价格数据，例如 BTC 价格，以支持估值记录。
菲律宾如何在税务上界定加密货币
加密货币作为虚拟资产（非法定货币）
加密货币在菲律宾不被视为法定货币。菲律宾中央银行（Bangko Sentral ng Pilipinas，BSP）将其归类为虚拟资产，并在其监管框架下对虚拟资产服务提供商（VASP）进行监管。
主要法律框架
菲律宾的加密税收主要依据现行法律和监管指引，包括：
- 《国家内部税收法典》（NIRC）——规范所得税和商业税
- BSP 第 944 号通告——规范虚拟货币交易所
- BIR 的裁定与审计实践——执行与分类依据
菲律宾的加密货币应税事件
1. 将加密货币出售为法币
将加密货币出售为菲律宾比索或外币所获得的利润需缴税。除非纳税人符合活动有限的被动投资者条件，否则相关收益通常被视为普通收入。
2. 加密货币之间的交易
如果加密货币之间的兑换产生了经济利益，则被视为应税处置。收益根据每笔交易发生时的 PHP 价值计算。
3. 使用加密货币购买商品或服务
使用加密货币支付商品或服务被视为资产处置。由此产生的任何收益都可能需要缴纳所得税。
4. 以收入形式获得加密货币
通过以下方式获得的加密货币：
- 雇佣报酬
- 自由职业或专业服务
- 挖矿或质押
- 商业经营活动
均需按收到时的公平市场价值（以 PHP 计）作为收入纳税。
5. 商业层面的加密活动
从事频繁交易、交易所运营或加密相关服务的个人或公司，可能被认定为从事商业活动，并按商业所得纳税。
菲律宾的加密货币税率
个人所得税
个人获得的加密相关收入需缴纳累进所得税，税率范围为 0% 至 35%，具体取决于年度总收入。
公司所得税
获得加密相关收入的公司通常需缴纳公司所得税，税率一般为 25%（符合条件的中小企业可适用 20%）。
加密货币无单独的资本利得税制度
菲律宾并未对加密货币设立专门的资本利得税制度。相关收益通常作为普通收入征税。
菲律宾加密货币的申报要求
年度所得税申报
所有应税的加密货币收入都必须在向 BIR 提交的年度所得税申报表中申报。
商业登记与增值税（VAT）
以商业形式从事加密交易或相关服务的纳税人，可能需要在 BIR 注册，并根据交易结构和收入门槛评估是否需要缴纳增值税。
记录保存义务
纳税人应保存以下记录：
- 交易所和钱包的交易历史
- PHP 估值记录
- 收入来源证明
- 以加密货币作为支付方式的发票或合同
加密货币亏损的税务处理
亏损的可抵扣性
如果加密活动被认定为商业收入，且符合文件要求和税收规则，相关亏损可用于抵扣其他商业收入。个人投资产生的亏损通常不可抵扣。
特殊情形：NFT、空投与 DeFi
NFT 交易
NFT 被视为数字资产。NFT 销售、版税或频繁交易所得的收入，可能被作为普通收入或商业收入征税。
空投
如果空投代币是因提供服务或参与推广活动而获得，则可能在收到时按其 PHP 价值作为应税收入。
DeFi 活动
来自质押、借贷、流动性池或收益耕作的收入，如果代表可衡量的经济利益，可能需要作为收入纳税。
如何在菲律宾准备加密货币税务
正确分类你的活动
区分被动投资与商业活动至关重要。交易频率、规模和盈利目的都会影响税务处理方式。
持续追踪 PHP 价值
所有加密交易都应记录交易发生时对应的 PHP 价值，以支持准确的税务申报。
不合规的处罚
未申报加密货币收入可能导致补缴税款、罚款、利息，甚至税务审计。BIR 拥有广泛的调查权，可审查包括数字资产收入在内的未申报所得。
结论
菲律宾并未通过专门的加密税法征税，而是通过其一般所得税制度对加密货币征税。尽管加密货币不是法定货币，但由加密活动产生的收入明确属于应税范围。随着监管审查的不断加强，正确分类、准确的比索估值以及完善的记录保存，对于保持合规至关重要。
参考资料 / 来源
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