土耳其加密货币税收指南：2026年最新解读

土耳其加密货币税收：2026 年完整指南

 

快速摘要

土耳其目前尚未制定专门的加密货币税收法律，但加密货币相关收入仍可能依据现行税法被征税。加密货币不被承认为法定货币，但被视为数字资产。根据活动性质不同，加密货币交易、挖矿、质押或商业用途所得，可能适用个人所得税或公司税，由土耳其税务局（Gelir İdaresi Başkanlığı，简称 GİB）负责征管。相关监管仍在不断发展，未来推出加密货币专项税收规则的可能性较高。

 

土耳其如何在税务上界定加密货币

 

加密货币作为数字资产（非法定货币）

根据土耳其法律，加密货币不被归类为货币、电子货币或证券，而是被视为数字或虚拟资产。尽管其作为支付手段的使用受到限制，但持有和交易并未被明确禁止，因此税务处理通常依据一般税收原则进行解释。

 

主要法律框架

土耳其的加密货币税务主要依据现行法律与官方解释：

• 《所得税法》 —— 规范个人收入的征税
• 《公司税法》 —— 规范企业利润的征税
• 官方公报发布的相关通告
• 土耳其税务局（GİB）的指导意见与税务审计

 

土耳其的应税加密货币行为

 

1. 将加密货币出售为法币

若加密货币兑换为土耳其里拉（TRY）或外币并产生利润，且该行为被认定为持续性或以盈利为目的，则可能构成应税收入。

 

2. 加密货币之间的交易

若加密货币之间的兑换产生经济收益，可能被视为应税行为。通常需按照交易发生时的土耳其里拉市场公允价值进行计价。

 

3. 使用加密货币购买商品或服务

在允许的情况下，以加密货币作为对价进行交易，可能被视为资产处置，从而产生应税收入。

 

4. 以收入形式获得加密货币

通过以下方式获得的加密货币：

• 雇佣或自由职业服务报酬
• 挖矿或质押
• 商业经营活动
• 奖励或激励

通常会根据收到时的土耳其里拉价值，被认定为应税收入。

 

5. 企业层面的加密货币活动

从事加密货币交易、挖矿、托管或交易所服务的公司，需按照公司税及标准会计规则纳税。

 

土耳其的加密货币税率

 

个人所得税

被认定为个人收入的加密货币所得，适用累进个人所得税税率，通常约为 15% 至 40%，具体取决于年度总收入。

 

公司所得税

获得加密货币相关收入的企业，通常适用 25% 的公司所得税税率（具体以最新立法及优惠政策为准）。

 

无专门的资本利得税

土耳其并未针对加密货币设立独立的资本利得税制度。如被认定为应税收益，通常按所得税处理。

 

土耳其加密货币的申报要求

 

年度所得税申报

个人需在年度所得税申报表中申报应税的加密货币收入，企业则需在公司税申报中纳入相关收益。

 

计价规则

加密货币交易需按照收入取得时的土耳其里拉公允市场价值进行申报。

 

记录保存义务

纳税人应妥善保存以下资料：

• 交易所与钱包的交易记录
• 以土耳其里拉计价的估值记录
• 收入来源证明
• 企业会计与财务文件

 

加密货币亏损的税务处理

 

企业亏损

若加密货币活动被认定为经营行为，其产生的亏损在符合一般税法规定的前提下，可能用于抵扣应税经营收入。

 

个人投资亏损

非经营性质的个人加密货币投资亏损，通常不可用于税前抵扣。

 

特殊情形：NFT、空投与 DeFi

 

NFT 交易

NFT 通常被视为数字资产。频繁交易或专业化的 NFT 创作活动，可能产生应税收入。

 

空投

若空投代币具有可衡量的价值，且作为收入活动的一部分取得，则可能需要纳税。

 

DeFi 活动

通过质押、借贷或收益挖矿获得的收入，若具有持续性和盈利目的，可能被视为应税收入。

 

如何在土耳其准备加密货币税务

 

评估应税活动

关键判断标准在于加密货币活动是否具有持续性及以盈利为目的。一次性或被动投资行为，可能与频繁交易在税务处理上有所不同。

 

使用加密税务工具

加密税务软件可帮助追踪交易记录、计算土耳其里拉价值，并生成适用于向 GİB 申报的相关文件。

 

不合规的处罚

 

未申报应税的加密货币收入，可能导致税务罚款、滞纳金及行政处罚。土耳其税务机关拥有广泛的审计权力，并可要求提供详细的交易记录。

 

结论

 

土耳其的加密货币税收环境仍在发展中，目前主要通过一般所得税与公司税法律进行管理，而非专门的加密货币税法。尽管未来有望获得更明确的监管框架，纳税人仍应确保如实申报加密货币相关收入，并妥善保存完整记录，以保持合规。

 

参考资料 / 来源

 

• Legal 500 – 土耳其区块链与加密资产
• SanctionScanner – 土耳其加密货币监管
• 土耳其共和国官方公报
• 土耳其税务局（GİB）